(资料图片仅供参考)

1、销售时：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 不含税销售额=含税销售额/1.03 应交税费--应交增值税 不含税销售额*0.03 交纳时：借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款 增值税就这样处理即可，注意收入业务笔数多的话，不含税收入和增值税会形成尾数差。

2、即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。

3、----如果这样销售时：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 （按全额）月末按合计计算增值税，销售额合计/1.03，计算不含税收入，再计算增值税。

4、 做凭证， 贷：主营业务收入 -100（增值税额） 贷：应交税费--应交增值税 100这样可以避免尾数差，避免申报时数据差1分，2分的麻烦。

5、供参考。

6、 交纳时：借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款 根据应缴纳增值税，计算附加税，城建，教育等等和营业税的计提一样，交到地税局。

7、城建税之类的税要计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。

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